实际现金价值

实际现金价值

实际现金价值是指重置成本减去折旧或自然磨损等后确定的价值,而不是指该保险标的在发生保险事故前本身所具有的价值。

实际现金价值的作用

实际现金价值是符合保险利益和损失补偿基本原则的。被保险人出险后所失去的保险利益的大小是以出险后保险价值减少的额度来度量的,而且,被保险人购置财产的目的通常是利用其使用价值来创造新的财富。保险人所提供的保险保障绝不应该是教条地对于将保险标的一模一样地恢复到出险前状态的费用提供补偿,而是实事求是地将保险标的恢复到原有的使用性能、状态,以保障被保险人的经济利益。如果不遵循这些原则,对保险标的的估价超过其实际价值,被保险人因此而得到的赔偿超过其实际的损失,谋求保险赔偿的不良企图和行为发生,就会加剧道德风险。

实际现金价值的公式

实际现金价值=重置成本-折旧

折旧率是以分数来表达的。分子是财产已经使用的年限;分母是财产预期使用寿命。例如:一个房子的使用寿命为60年,它已经使用了15年,折旧率为1/4。折旧率计算和会计概念并不相同,因为会计概念是以购置价格作基础的,而实际现金价所采用的折旧率是以重置成本和财产使用寿命的估计作为基础的。

例如一个房子已经使用了其寿命的1/4。它的重置成本是150000美元(假定它的历史成本为100000美元,在直线法折旧基础上出现的会计账面价值是75000美元,两者和实际现金价值的计算无关)。它的实际现金价值是150000×3/4-112500美元。第二个例子,假定这个房子损失值为50000美元(重置价),那么,这个部分损失的现金重置价应为:50000美元×3/4-37500美元。

有时,保险人在保单中不采用实际现金价值条款。当建筑物的重置成本大于市场价值时,例如,经常出现那些老建筑,保险人提供以现代建设技术下的重置成本为基础的保障。保险人称此类条款为功能性重置。例如,功能性重置允许木板墙代替灰泥墙,塑料管代替铜管。

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